贈与税の基礎知識
不動産取引の初心者
贈与税について教えてください。
不動産の研究家
贈与税は、1年間に110万円を超える贈与に対して課せられる税金です。受贈者（贈り物をされた人）が納税義務を負います。
不動産取引の初心者
親や祖父母から贈与を受ける場合の税率はどのように決まるのでしょうか？
不動産の研究家
親や祖父母からの贈与の場合、贈与額が1000万円超え1500万円以下の場合、税率は40％となります。1500万円を超えるとさらに税率が上がります。
贈与税とは。
不動産に関連する用語「贈与税」をご存じでしょうか。贈与税とは、1年間に110万円（基礎控除額）以上の現金や物品を贈与された場合にかかる税金です。
贈与税の支払義務者は、贈与を受けた人です。税額は、「贈与額ー基礎控除額」に決まった税率をかけて計算します。特徴として、相続税よりも税率が高くなっています。
例えば、親や祖父母から1500万円を贈与された場合、税率は40%となります。控除後の贈与額（1390万円）に40%をかけると、556万円の税金が発生します。
贈与税とは
-贈与税とは-
贈与税とは、個人から個人へ財産を無償で譲り渡す行為に対して課される税金です。無償で譲り渡すとは、対価を得ることなく財産を与えることを意味します。贈与税は、その財産の価値に応じて課税され、贈与した人の納税義務が発生します。
贈与税は、相続税と同様に、財産の移転に対して課される税金です。ただし、贈与税と相続税との大きな違いは、贈与税は生前に財産を譲り渡す場合に課されるのに対し、相続税は亡くなった人の財産が遺族に引き継がれる場合に課されるという点です。
贈与税の納税義務者
贈与税の納税義務者は、贈与をした人（贈与者）です。つまり、贈与物を受け取った人（受贈者）には贈与税の納税義務はありません。贈与者が法人の場合は、その法人自体が納税義務を負います。
贈与税の納税期限は、贈与があった年の翌年3月15日までです。そのため、贈与があった年は確定申告は必要ありませんが、その翌年分の確定申告時に贈与税の申告と納税を行います。
贈与税の税率と控除
贈与税の税率と控除
贈与税は、個人から個人に財産を贈与した場合にかかる税金です。贈与を受けた人の取得金額によって税率が異なり、一般的には取得金額が大きいほど税率が高くなります。また、贈与税には基礎控除という一定額まで非課税とする制度があります。基礎控除額は贈与の110万円です。つまり、110万円以下の贈与であれば税金はかかりません。
相続税との違い
-相続税との違い-
贈与税と相続税は、どちらも財産が移転することによって課税される税金です。しかし、その課税対象とタイミングに違いがあります。
相続税は、人が亡くなったときにその人が持っていた財産に対して課税されます。一方、贈与税は、生きている人が他の人に財産を無償で移転したときに課税されます。また、相続税は財産の全部に対して課税されますが、贈与税は一定の基礎控除額を超えた部分に対してのみ課税されます。
贈与税対策
-贈与税対策-
贈与税対策として、贈与税を節税する方法がいくつかあります。1 つは、暦年贈与の非課税枠を活用することです。毎年、110 万円までは非課税で贈与できます。ただし、贈与を受けた人が 20 歳未満の場合や、贈与が金銭以外の財産の場合には、非課税枠が異なります。
また、生命保険や教育資金の一時払い保険を活用することも効果的です。これらの保険は贈与税の対象外となります。さらに、贈与税の配偶者控除を利用して、配偶者への贈与については一定の金額を控除することも可能です。
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